2015年10月高等教育自学考试审计学试题

全国 2015 年 10 月高等教育自学考试
 
审计学试题
 
课程代码：00160
 
一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分)在每小题列出的四个备选项中只
 
有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无
 
分。
1.被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为co
A、审计主体 B.审计客体
C、审计依据 D,审计目标
2.注册会计师审计的产生主要是由于【 】
 
A、财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离
 
C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要
 
3,注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至
 
可接受水平，则应当采取 I     1
 
A、拒绝接受委托
 
B、终止业务约定
 
C、与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响
 
D、与审计客户治理层讨论独立性的不利影响
 
4、下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影啊的是
 
A、注册会计师搭乘审计客户的航班
 

2. 注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷

 

3. 注册会计师担任审计客户的会计疑问

 

4. 注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训

 
5、在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的
 
因素是
 
A,提供的保证程度是合理保证还是有限保证
 
B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取
 
C,提出结论的方式是积极方式还是消极方式
 
D、提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告

 
6、在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是 I
 
A、由预期使用者向责任方申请取得
 
B、由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述
 
C、由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者
 
D、由预期使用者根据判断自行形成标准
 
7、下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是
 
      A、从被审计公司销售发票存根中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整
性
.
         B、从被审计公司固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产所有权
C、从应付账款明细账中选取样本，迫查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款
 
的完整性
 
D,函证被审计公司的银行存款，以确定银行存款余额的存在
 
8、审计风险取决干重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是【
 
A、在既定的审计风险水平下，往册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可
 
接受的低水平
 
B、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，
 
以控制重大错报风险
 
C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时问安排和范围，并有效执行审计程序，
 
以消除重大错报风险
 
D.往册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够
 
以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
 
9、下列对审计工作底稿复核的表述，恰当的是 I
 
A,需要在每一张审计工作底稿中记录执行人、复核人以及他们各自完成工作的时间
 
B、项目组内部复核最终由项目合伙人负责
 
C、项目组内部复核是在出具审计报告后，对项目组作出的重大判断的复核
 
D、项目组复核时，要求不同的人员交叉复核
 
10、注册会计师可以通过实施实质性程序改变【 】
 
A.实际的检查风险 B.控制风险
 
C,重大错报风险。、可接受的审计风险

 
11、下列有关控制环境的表述，不正确的是
 

1. 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

 

2. 控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑

 

3. 控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报

 
D,控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响
 
12、注册会计师审计应收账款的目的不应包括【
 
A.   确定应收账款存在
B、确定应收账款记录的完整性
C、确定应收账款的收回日期
D、确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
13、对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从卖方发票迫查至采购明细账，
 
目的是为测试采购交易的【 】
 
.A、存在认定 B,完整性认定
 
C.准确性认定 D、计价与分摊认定
 
14、采购与付款循环中，属于“完整性”认定的关键内部控制程序为【 】
 
A、己填制的验收单均已登记入账
 
B、订货单、验收单均连续编号
 
C、采购的价格和折扣均经适当批准
 
D、内部核查应付账款明细账的内容
 
15、下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中，恰当的是【 】
 
A、对存货实施监盘程序主要是获取存货“计价”认定的审计证据
 
B、对难以盘点的存货，根据被审计单位存货收发制度确认存货数量
 
C、存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
 
D、对存货截止测试时，拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证，以证实库存
 
记录与会计记录是否及时
 
16、下列不属于筹资与投资循环的财务报表项目是【
 
A、交易性金融资产 B、资本公积
 
C、应付利息 D、固定资产
 
17、在筹资与投资循环的财务报表项目中，下列审计目标侧重点与众不同的是【
 
A、银行借款 B、应付债券

 
C、应付利息 D、长期股权投资
 
18、注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记账余额不符，为查
 
找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是【  】
 
A,函证银行存款账户
 
B.检查该银仃撇尸的银仃存款余欲调节表
 
     C对银行存款进行截止测试
     D,   检查银行存款是否属于被审计单位
19、确定审计意见时，注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性。下列各笔co
错报中，对财务报表影响最为广泛的是
.
A、将银行存款计入现金B、将银行存款计入应收账款
C,高估应收账款 D、坏账准备计提不足
 
20、下列关于审计报告的表述，不正确的是
 

1. 在实施审计工作的基础上才能出具审计报

 

2. 应当以书面形式出具审计报告

 

3. 必须获取充分、适当的审计证据的情况下，才能出具审计报告

 

4. 通过在审计报告上签字以履行其审计责任

 
二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。)在每小题列出的五个备选项中
 
至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内·错选、多选、少选或未
 
选均无分。
 
21、按照审计执行的地点，可以将审计分为 I
 
A、报送审计 B 经营审计
 
C.现场审计 D、制度基础审计
 
E、内部审计
 
22、注册会计师曾在被审计单位工作，这可能影响独立性的因素有‘
 
A、自我评价 B、经济利益
 
C,关联关系 D、外界压力
 
E、过度推介
 
23、下列有关管理层责任的表述，正确的有【
 
A、被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
 
B,被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表